Kleineondernemersregeling (KOR) 2027: voorwaarden, aanmelden en afmelden
De KOR in 2027 in het kort
De kleineondernemersregeling (KOR) verandert niet in 2027. De omzetgrens blijft € 20.000 per kalenderjaar en het Belastingplan 2027 bevat geen maatregelen voor de KOR. Doe je mee, dan reken je geen btw aan je klanten, doe je geen btw-aangifte en vraag je ook geen btw op je inkopen terug. De belangrijkste datum om te onthouden: wil je per 1 januari 2027 starten, dan moet je aanmelding uiterlijk 3 december 2026 bij de Belastingdienst binnen zijn.
De btw-tarieven en de andere btw-wijzigingen voor 2027 lees je in ons overzicht Btw in Nederland 2027. Hier gaat het alleen over de KOR.
Wie mag in 2027 meedoen?
Je kunt kiezen voor de KOR als:
je onderneming in Nederland is gevestigd;
je omzet maximaal € 20.000 per kalenderjaar is. Dat geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt én voor het jaar ervoor;
je goederen of diensten levert die met btw belast zijn.
Voor de grens tel je alle omzet die normaal met Nederlandse btw belast is, exclusief de btw zelf. Ook leveringen met 0 % btw, zoals export, tellen mee. Niet meetellen: de meeste btw-vrijgestelde omzet, prestaties die in een ander land belast zijn en de verkoop van een gebruikt bedrijfsmiddel. Heb je meerdere activiteiten onder één onderneming, dan tel je alle omzet bij elkaar op en geldt de KOR voor alles tegelijk. Start je in de loop van 2027, dan telt alleen de omzet die je in dat kalenderjaar nog verwacht.
Aanmelden per 1 januari 2027
Aanmelden doe je online in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Dat kan pas als je van de Belastingdienst de brief met je omzetbelastingnummer en btw-identificatienummer hebt gekregen. Hoe je aan die nummers komt, lees je in ons artikel over het btw-nummer aanvragen en controleren.
De Belastingdienst heeft 4 weken nodig om je aanmelding te verwerken. Doe je per kwartaal aangifte, dan gelden voor 2027 deze uiterste aanmelddata:
3 december 2026 voor deelname vanaf 1 januari 2027.
3 maart 2027 voor deelname vanaf 1 april 2027.
2 juni 2027 voor deelname vanaf 1 juli 2027.
2 september 2027 voor deelname vanaf 1 oktober 2027.
Ben je te laat, dan schuift je deelname een kwartaal op. Binnen 8 weken krijg je een brief met je definitieve ingangsdatum. Tot die datum blijf je gewoon btw rekenen en aangifte doen.
Afmelden: verplicht of vrijwillig
Je omzet komt boven € 20.000. Dan moet je je direct afmelden. De vrijstelling vervalt op het moment dat je over de grens gaat, en ook de levering waarmee dat gebeurt is volledig belast.
Je wilt zelf stoppen. Vrijwillig afmelden kan alleen per de eerste dag van je aangiftetijdvak, dus meestal per 1 januari, 1 april, 1 juli of 1 oktober. Geef je afmelding uiterlijk 4 weken van tevoren door.
Na je afmelding kun je de rest van dat kalenderjaar én het hele jaar daarna niet opnieuw meedoen aan de KOR. Meld je je in 2027 af, dan kun je op zijn vroegst per 1 januari 2029 weer instappen. Denk daar goed over na voordat je stopt, bijvoorbeeld om de btw op één grote investering terug te vragen.
Wel of niet meedoen in 2027?
De KOR loont vooral als je klanten particulieren zijn. Zij kunnen btw niet terugvragen, dus zonder btw ben je voor hen tot 21 % goedkoper of houd je zelf meer marge over. Lever je vooral aan andere ondernemers, dan heeft je vrijstelling voor hen geen waarde: zij trekken de btw toch af. Zelf mis je ondertussen de aftrek van btw op je kosten. Ga je in 2027 investeren, dan is dat btw-bedrag onder de KOR pure kostprijs.
Nog een valkuil: heb je in eerdere jaren btw op investeringen teruggevraagd, dan moet je daar mogelijk een deel van terugbetalen als je de KOR ingaat (herziening). Dat speelt bij roerende zaken tot 5 jaar en bij onroerende zaken tot 10 jaar na aanschaf, en alleen als het bedrag per boekjaar € 500 of meer is.
KOR is geen vrijstelling van inkomstenbelasting:
De KOR regelt alleen je btw. Over je winst betaal je gewoon inkomstenbelasting in box 1 en je doet ieder jaar aangifte. Ook de zelfstandigenaftrek en de andere ondernemersregelingen staan los van de KOR.
Twee regelingen die vaak met de KOR worden verward:
Registratiedrempel van € 2.200. Is je jaaromzet maximaal € 2.200 en kun je je niet inschrijven bij KVK, bijvoorbeeld als particulier met zonnepanelen? Dan hoef je je niet te melden en val je automatisch onder de vrijstelling.
EU-KOR. Lever je ook in andere EU-landen, dan kun je sinds 2025 de kleineondernemersregeling van dat land gebruiken. Voorwaarde: je totale omzet in de EU blijft onder € 100.000 en je geeft ieder kwartaal je EU-omzet op. Aanmelden doe je ook hiervoor in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Veelgestelde vragen:
1. Wat is de omzetgrens voor de KOR in 2027?
€ 20.000 per kalenderjaar, exclusief btw. De grens geldt voor het jaar waarin je je aanmeldt en voor het jaar ervoor. Het Belastingplan 2027 verandert niets aan de KOR.
2. Tot wanneer kan ik me aanmelden voor de KOR per 1 januari 2027?
Je aanmelding moet uiterlijk 3 december 2026 binnen zijn in Mijn Belastingdienst Zakelijk. Komt die later binnen, dan start je deelname pas op 1 april 2027.
3. Moet ik onder de KOR nog facturen sturen?
Voor de btw hoeft dat niet. Stuur je toch een factuur, bijvoorbeeld omdat een zakelijke klant erom vraagt, dan vermeld je geen btw en zet je erop dat een btw-vrijstelling van toepassing is. Je inkoopfacturen moet je wel bewaren.
4. Wat gebeurt er als ik in 2027 boven de € 20.000 kom?
Je meldt je direct af in Mijn Belastingdienst Zakelijk. De levering waarmee je over de grens gaat is al volledig belast met btw, en vanaf dat moment doe je weer btw-aangifte. De rest van 2027 en heel 2028 kun je niet opnieuw meedoen.
5. Heeft de KOR gevolgen voor mijn inkomstenbelasting of zelfstandigenaftrek?
Nee. De KOR gaat alleen over btw. Je doet gewoon aangifte inkomstenbelasting over je winst, en of je recht hebt op zelfstandigenaftrek hangt af van het urencriterium, niet van de KOR.
Conclusie:
Voor de KOR is 2027 een jaar zonder verrassingen: de grens blijft € 20.000 en de regels voor aan- en afmelden zijn gelijk aan 2026. De keuze hangt dus af van je eigen situatie, niet van nieuwe wetgeving. Werk je voor particulieren en investeer je weinig, dan bespaart de KOR je btw én administratie. Werk je voor bedrijven of staat er een grote aankoop gepland, dan kost de regeling je waarschijnlijk geld. Wil je per 1 januari instappen, zet dan 3 december 2026 in je agenda. Twijfel je, dan kun je ook een kwartaal later instappen.
