Cryptobelasting in Nederland 2027: box 3, nieuwe vrijstelling en DAC8
Cryptobelasting in 2027 in het kort
Houd je privé crypto aan, dan betaal je in Nederland geen belasting per transactie of bij verkoop. Je crypto telt mee in box 3: de Belastingdienst kijkt naar de waarde van je totale vermogen op 1 januari 2027 en rekent daarover een vast, fictief rendement. Over dat rendement betaal je 36 % belasting. Wat de koers na 1 januari doet, maakt voor de aangifte over 2027 niet uit.
Nieuw in 2027 is vooral de onzekerheid over twee bedragen: het heffingsvrij vermogen en het forfait voor crypto. In de wet staat € 60.098 vrijstelling en een forfait van 6,37 %, maar het kabinet wil de vrijstelling verlagen naar € 30.846 en het forfait verhogen naar 7,87 %. De Tweede Kamer stemt daarover op 12 november 2026. Daarnaast rapporteren cryptoplatformen over 2026 voor het eerst aan de Belastingdienst, uiterlijk 31 januari 2027.
Box 3 in 2027: twee scenario’s
Crypto valt in box 3 onder „overige bezittingen”, dezelfde categorie als aandelen en een tweede woning. Hoe box 3 precies werkt, lees je in ons artikel over de box 3-belasting op sparen en beleggen. Voor 2027 liggen er twee sets cijfers naast elkaar:
Onderdeel |
2026 |
2027 volgens de wet |
2027 kabinetsvoorstel |
|---|---|---|---|
Heffingsvrij vermogen per persoon |
€ 59.357 |
€ 60.098 |
€ 30.846 |
Heffingsvrij vermogen fiscale partners |
€ 118.714 |
€ 120.196 |
€ 61.692 |
Forfait overige bezittingen (crypto) |
6,00 % |
6,37 % |
7,87 % |
Tarief box 3 |
36 % |
36 % |
36 % |
De cijfers voor 2027 staan nog niet vast. Het kabinet wil met de lagere vrijstelling en het hogere forfait de overstap naar een nieuw box 3-stelsel betalen. Na kritiek uit de Tweede Kamer heeft minister Heinen toegezegd kleine spaarders te ontzien, en de Raad van State adviseerde op 2 november 2026 negatief over het plan. De Tweede Kamer stemt op 12 november 2026, de Eerste Kamer moet vóór 31 december 2026 instemmen. Controleer begin 2027 welke bedragen definitief zijn.
Rekenvoorbeeld: wat kost € 100.000 aan crypto?
Stel: je hebt op 1 januari 2027 € 100.000 aan crypto, geen fiscale partner en verder geen vermogen of schulden. De Belastingdienst berekent eerst het fictieve rendement over je hele vermogen en belast daarvan alleen het deel boven de vrijstelling.
Volgens de wet: rendement € 100.000 × 6,37 % = € 6.370. Boven de vrijstelling van € 60.098 valt 39,9 % van je vermogen, dus € 2.542 is belast. Belasting: 36 % × € 2.542 = € 915.
Volgens het kabinetsvoorstel: rendement € 100.000 × 7,87 % = € 7.870. Boven € 30.846 valt 69,2 %, dus € 5.442 is belast. Belasting: € 1.959. Ruim twee keer zoveel als in het eerste scenario, en in 2026 was het nog € 878.
Is je crypto gedaald? Dan telt de tegenbewijsregeling
Het forfait gaat uit van een rendement dat je misschien helemaal niet hebt gehaald. Is je werkelijke rendement over 2027 lager dan het forfaitaire rendement, dan mag je in de aangifte kiezen voor belasting over je werkelijke rendement. Daarbij tellen ook niet-gerealiseerde koersdalingen mee, dus ook als je niets hebt verkocht. De keuze maak je per jaar, en je moet je rendement kunnen onderbouwen met transactieoverzichten en koersen op 1 januari en 31 december.
Leg op 1 januari 2027 je hele portefeuille vast. Maak per exchange en per wallet een overzicht met het aantal munten en de waarde in euro, en gebruik elk jaar dezelfde koersbron, bijvoorbeeld de koers van je eigen platform om 0:00 uur. Bewaar het overzicht samen met je transactiehistorie: je hebt het nodig voor de aangifte én voor de tegenbewijsregeling.
Wanneer valt crypto in box 1?
Box 3 geldt voor normaal vermogensbeheer: kopen, aanhouden en af en toe verkopen. Zie de Belastingdienst je activiteiten als werk of onderneming, dan verschuift de opbrengst naar box 1 met tarieven tot 49,50 %. Denk aan daytraden met specialistische kennis, mining met professionele apparatuur of handelen met geld van anderen. Hoe de boxen en tarieven samenhangen, lees je in ons artikel over de inkomstenbelasting in Nederland.
Word je als ondernemer in crypto betaald voor je diensten of producten, dan is dat gewoon omzet. Je rekent het bedrag om naar euro op het moment van ontvangst, boekt het als omzet en draagt btw af over de eurowaarde. Welk btw-tarief geldt, hangt af van wat je levert, niet van hoe je betaald wordt; zie btw in Nederland 2027. Houd je de ontvangen crypto aan, dan staat die op je zakelijke balans en zijn latere koerswinsten of -verliezen onderdeel van je winst.
DAC8: de Belastingdienst ziet je transacties
Sinds 1 januari 2026 zijn cryptoplatformen in de hele EU verplicht om gegevens van hun klanten te verzamelen: identiteit, transacties en saldi. Over 2026 rapporteren zij die gegevens uiterlijk 31 januari 2027 aan de Belastingdienst, en daarna elk jaar opnieuw. Je platform moet je zelf laten weten welke gegevens het doorgeeft. De Belastingdienst gebruikt de informatie om aangiften te controleren en wisselt die uit met andere EU-landen.
Voor jou verandert er fiscaal niets: crypto moest je altijd al opgeven. Het verschil is dat verzwijgen vanaf 2027 vrijwel zeker wordt opgemerkt. Staat er crypto uit eerdere jaren buiten je aangifte, verbeter die dan vrijwillig voordat de Belastingdienst vragen stelt.
Self-custody wallets vallen niet onder de automatische rapportage, maar zodra je munten via een platform koopt, verkoopt of omwisselt, is die beweging zichtbaar. Ook crypto in een wallet geef je dus gewoon op tegen de waarde op 1 januari.
Vooruitblik: wat er na 2027 verandert
De Tweede Kamer nam op 12 februari 2026 de Wet werkelijk rendement box 3 aan, die per 2028 belasting over je werkelijke rendement invoert. Het kabinet past die wet nu aan met een novelle: aandelen en obligaties worden vanaf 2028 pas belast bij verkoop, maar voor crypto geldt dat pas vanaf 2030. In 2028 en 2029 zou je over crypto dus belasting betalen over de jaarlijkse waardeverandering, ook als je niet verkoopt. Het heffingsvrij vermogen verdwijnt dan en wordt vervangen door een heffingsvrij resultaat van € 1.000 per persoon.
De Raad van State adviseert de invoering uit te stellen tot 2030, en de Eerste Kamer heeft nog niet gestemd. Welk stelsel er in 2028 komt, is dus nog open. Voor 2027 geldt in elk geval nog box 3 met een forfait.
Veelgestelde vragen:
1. Moet ik crypto opgeven als mijn vermogen onder de vrijstelling blijft?
Ja. Je geeft al je crypto op tegen de waarde op 1 januari 2027, ook als je totale vermogen onder het heffingsvrij vermogen blijft. Je betaalt dan alleen geen box 3-belasting.
2. Hoe bepaal ik de waarde van mijn crypto op 1 januari 2027?
Er is geen officiële koers. Je mag zelf een betrouwbare koersbron kiezen, bijvoorbeeld de koers van het platform waar je handelt, om 0:00 uur op 1 januari. Gebruik elk jaar dezelfde bron en bewaar een bewijs.
3. Betaal ik belasting bij het verkopen of omwisselen van crypto?
Nee, niet als particulier in box 3. Je betaalt over het fictieve rendement op je vermogen op 1 januari, niet over je winst bij verkoop. Dat verandert pas met het nieuwe stelsel, voor crypto volgens de huidige plannen vanaf 2030.
4. Wat is het heffingsvrij vermogen in 2027?
Volgens de wet € 60.098 per persoon (€ 120.196 met fiscale partner). Het kabinet stelt € 30.846 voor (€ 61.692 met partner). De Tweede Kamer stemt op 12 november 2026, de Eerste Kamer in december.
5. Vallen staking- en lendingopbrengsten in box 1 of box 3?
Bij normaal vermogensbeheer in box 3: de ontvangen munten tellen mee in je vermogen op 1 januari. Alleen bij beroepsmatige activiteiten verschuift de opbrengst naar box 1.
Conclusie:
Ook in 2027 betaal je als particulier belasting over je crypto via box 3: 36 % over een fictief rendement op de waarde van 1 januari 2027. Of je vrijstelling € 60.098 of € 30.846 wordt, en of het forfait 6,37 % of 7,87 % is, beslist het parlement in november en december 2026. Wat je nu al kunt doen: leg op 1 januari je portefeuille vast, bewaar je transactiehistorie en zorg dat elke munt in je aangifte staat. Met de eerste DAC8-rapportage op 31 januari 2027 weet de Belastingdienst wat je op de platformen hebt gedaan.
