Voorbeeldfactuur met btw-verlegging – reverse charge
Een factuur met btw-verlegging – ook bekend als reverse charge – is een factuur waarbij niet de leverancier, maar de afnemer de btw aangeeft en afdraagt. De leverancier stelt de factuur uit met alleen het belastbaar bedrag en de verplichte vermelding „btw verlegd". Deze regeling is van toepassing in specifieke gevallen – bij het verlenen van diensten binnen de EU, bij bouwwerkzaamheden tussen btw-ondernemers of bij bepaalde goederenleveringen.
Wat moet er op een factuur met btw-verlegging staan?
Een factuur in het regime van btw-verlegging bevat dezelfde basisgegevens als een gewone btw-factuur, maar met één wezenlijk verschil: er wordt geen btw-tarief en geen btw-bedrag vermeld. In plaats daarvan moet de factuur een verplichte tekst bevatten die de belastingplicht verlegt naar de afnemer.
Verplichte gegevens:
Aanduiding van het document – „Factuur".
Factuurnummer – een uniek nummer in een doorlopende nummering.
Factuurdatum en leveringsdatum – de datum waarop de goederen zijn geleverd of de dienst is verricht.
Vervaldatum – de uiterste betaaltermijn.
Gegevens van de leverancier – naam, vestigingsadres, KVK-nummer, btw-identificatienummer (btw-id).
Gegevens van de afnemer – naam, vestigingsadres, KVK-nummer (indien van toepassing), btw-identificatienummer. De afnemer moet btw-plichtig zijn.
Omschrijving van de prestatie – wat er is geleverd of verricht, hoeveelheid, eenheidsprijs.
Belastbaar bedrag – het totaalbedrag exclusief btw.
Verplichte vermelding: „btw verlegd" – deze tekst is een wettelijke vereiste. Zonder deze vermelding voldoet het document niet aan de voorwaarden van de verleggingsregeling.
Betalingsgegevens – IBAN-nummer, betalingskenmerk.
Aanbevolen gegevens:
Verwijzing naar het wettelijk voorschrift – bijv. „Btw verlegd conform artikel 12, lid 3 Wet OB" (bij binnenlandse verlegging) of „Artikel 196 btw-richtlijn" (bij intracommunautaire diensten). Dit helpt de afnemer en de boekhouder om de regeling eenduidig te identificeren.
Bestelnummer of contractnummer – voor het koppelen aan andere documenten.
Stempel en handtekening – niet verplicht, maar verhogen de betrouwbaarheid van het document.
Wanneer en waarom wordt btw-verlegging gebruikt?
De verleggingsregeling kan niet naar eigen inzicht worden toegepast – de Wet op de omzetbelasting 1968 bepaalt precies in welke gevallen btw-verlegging van toepassing is:
Diensten tussen btw-ondernemers binnen de EU – Verleent u marketingdiensten, advies, IT-diensten of andere diensten aan een afnemer in een ander EU-land? Als de afnemer btw-plichtig is (geregistreerd voor btw in een ander land), factureert u zonder btw met de vermelding „btw verlegd".
Bouw- en montagewerkzaamheden in Nederland – Leveringen van bouwwerkzaamheden tussen twee btw-ondernemers in Nederland vallen onder de verleggingsregeling. Dit geldt ook voor onderaannemers.
Bepaalde goederen – Handel in metalen (schroot, afval), goud, emissierechten of leveringen van gas en elektriciteit onder bepaalde voorwaarden.
Levering van goederen binnen de EU – Bij levering van goederen aan een afnemer die voor btw is geregistreerd in een ander EU-land, is sprake van een vrijgestelde intracommunautaire levering. Op de factuur wordt geen btw vermeld.
Factureer als een professional.
Uw klanten zien dat de factuur past bij uw merk.
Voeg uw logo, merkkleuren of stempel toe in slechts enkele seconden. Bewerkbare sjablonen past u eenvoudig aan naar uw wensen.
Uw logo en stempel op de factuur
Upload uw eigen logo en geef elke factuur een professionele uitstraling.
Kleuren van uw merk
Kies de kleuren van uw merk, zodat de facturen aansluiten bij de identiteit van uw onderneming.
QR-code op al uw facturen
Geef uw klanten de mogelijkheid om de factuur snel en eenvoudig te betalen via een QR-code.
