Btw in Nederland 2027: tarieven, KOR en wat er verandert
Btw in 2027 in het kort
De btw-tarieven veranderen niet in 2027: het blijft 21 %, 9 % en 0 %. De omzetgrens voor de kleineondernemersregeling (KOR) blijft € 20.000. Het Belastingplan 2027 bevat twee btw-maatregelen, maar die gaan pas in 2028 in: bloemen, planten en ballonvaarten gaan van 9 % naar 21 %. Daarnaast is het kabinet bezig met de invoering van verplichte e-facturatie vanaf 1 juli 2030.
Btw-tarieven in 2027
Tarief |
Geldt voor |
|---|---|
21 % (algemeen) |
De meeste goederen en diensten, sinds 2026 ook hotelovernachtingen en vakantiewoningen |
9 % (verlaagd) |
Onder meer voedingsmiddelen, boeken, cultuur, sport, kappers, schilder- en isolatiewerk aan woningen ouder dan 2 jaar, kampeerplaatsen |
0 % |
Export en leveringen aan ondernemers in andere EU-landen |
Het verlaagde tarief voor cultuur, media, boeken en sport blijft bestaan. De verhoging naar 21 % die eerder was aangekondigd, is in 2025 teruggedraaid. Alleen logies (hotels, pensions, vakantiewoningen) valt sinds 1 januari 2026 onder 21 %. Kamperen bleef op 9 %.
Op elke factuur aan een andere ondernemer vermeld je je btw-identificatienummer. Hoe je dat nummer krijgt en hoe je het nummer van een klant controleert, lees je in ons artikel over het btw-nummer aanvragen en controleren.
Wat verandert er met het Belastingplan 2027
Voor 2027 zelf verandert er in de btw weinig. De twee voorgestelde wijzigingen gaan pas een jaar later in:
Sierteelt naar 21 % per 1 januari 2028. Snijbloemen, kamerplanten, tuinplanten, bloembollen en kerstbomen gaan van 9 % naar 21 %. Er komt geen overgangsrecht: bij een vooruitbetaling in 2027 geldt het tarief van het moment van betalen.
Ballonvaarten naar 21 % per 1 januari 2028. Hier geldt wél een overgangsregeling: betaal je in 2027 vooruit voor een vaart in 2028, dan is het tarief van 2028 van toepassing.
Het Belastingplan 2027 is nog niet aangenomen. De Tweede Kamer stemt op 12 november 2026, de Eerste Kamer behandelt het pakket in december. Tot dan kunnen de voorstellen nog wijzigen.
Kleineondernemersregeling (KOR) in 2027
Blijft je omzet onder de € 20.000 per kalenderjaar, dan kun je kiezen voor de KOR. Je rekent dan geen btw aan je klanten, doet geen btw-aangifte en mag ook geen btw op je inkopen terugvragen. Btw-vrijgestelde omzet telt niet mee voor de grens. Praktisch voor 2027:
Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, minstens 4 weken vóór de ingangsdatum. Wil je op 1 januari 2027 starten, zorg dan dat je aanmelding begin december 2026 binnen is.
Afmelden kan op elk moment. Kom je boven de € 20.000, dan ben je verplicht je af te melden vanaf de dag dat je de grens overschrijdt.
Met de EU-KOR gebruik je sinds 2025 ook de kleineondernemersregeling in andere EU-landen, als je totale EU-omzet onder de € 100.000 blijft en je per kwartaal je EU-omzet opgeeft.
Btw-aangifte en correcties in 2027
De meeste ondernemers doen per kwartaal aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Ontdek je achteraf een fout? Dan geldt een grens van € 1.000:
Is het verschil per saldo € 1.000 of minder, dan verwerk je het in je eerstvolgende btw-aangifte.
Is het meer, dan dien je een suppletie btw in. Over 2026 doe je dat het liefst vóór 1 april 2027: dan rekent de Belastingdienst geen belastingrente.
Btw terugvragen begint bij een complete administratie van je inkopen. Leg bonnen direct vast, bij voorkeur met een scan erbij, zodat je bij de kwartaalaangifte niets hoeft te zoeken. Hoe je dat aanpakt, lees je in onze handleiding over uitgaven vastleggen en btw terugvragen.
Verplichte e-facturatie komt eraan
Het kabinet heeft in september 2026 de hoofdlijnen bekendgemaakt: vanaf 1 juli 2030 wordt e-facturatie verplicht voor facturen tussen ondernemers, zowel binnen Nederland als naar andere EU-landen. Digitale rapportage van binnenlandse transacties volgt per 1 juli 2031. Ondernemers die de KOR gebruiken, vallen buiten de binnenlandse e-facturatieplicht. Het conceptwetsvoorstel komt eind 2026 in internetconsultatie.
Een e-factuur is geen pdf per e-mail, maar een gestructureerd bestand dat de software van je klant direct kan inlezen. Factureer je al digitaal via een online factuurprogramma, dan is de stap naar e-facturatie in 2030 een stuk kleiner.
Veelgestelde vragen:
1. Veranderen de btw-tarieven in 2027?
Nee. De tarieven blijven 21 %, 9 % en 0 %. De verhoging voor sierteelt en ballonvaarten naar 21 % is voorgesteld per 1 januari 2028.
2. Wat is de omzetgrens voor de KOR in 2027?
€ 20.000 per kalenderjaar aan btw-belaste omzet in Nederland. Voor de EU-KOR geldt daarnaast een grens van € 100.000 voor je totale omzet in de EU.
3. Wanneer moet ik me aanmelden voor de KOR per 1 januari 2027?
De Belastingdienst wil je aanmelding minstens 4 weken vóór de ingangsdatum hebben, dus begin december 2026. Aanmelden doe je in Mijn Belastingdienst Zakelijk.
4. Wat doe ik met een btw-fout over 2026?
Tot € 1.000 verwerk je de correctie in je eerstvolgende aangifte. Daarboven dien je een suppletie in, bij voorkeur vóór 1 april 2027, zodat je geen belastingrente betaalt.
5. Moet ik in 2027 al e-facturen versturen?
Nee. De verplichting voor facturen tussen ondernemers gaat volgens de kabinetsplannen in op 1 juli 2030. Het is wel verstandig om nu al digitaal te factureren.
Conclusie:
Voor je btw is 2027 een rustig jaar: de tarieven blijven staan, de KOR-grens van € 20.000 blijft gelijk en de aangifte verloopt zoals je gewend bent. De aandachtspunten liggen vooral in de planning. Wil je per 1 januari de KOR gebruiken, meld je dan begin december 2026 aan. Zat er in 2026 een fout in je aangifte, corrigeer die dan vóór 1 april 2027. Verkoop je bloemen of planten, houd dan rekening met het tarief van 21 % vanaf 2028 en pas je prijzen en kassasysteem op tijd aan. En houd de invoering van e-facturatie in de gaten: 2030 lijkt ver weg, maar wie nu al digitaal factureert, heeft straks het minste werk.
