BTW in Nederland
Wat is btw?
Btw (belasting over de toegevoegde waarde) is een belasting op de verkoop van goederen en diensten. De consument betaalt de btw uiteindelijk, maar jij als ondernemer int de belasting en draagt die af aan de Belastingdienst.
Het principe is simpel: je brengt btw in rekening aan klanten (verschuldigde btw) en betaalt zelf btw over zakelijke inkopen (voorbelasting). Het verschil draag je af – of je krijgt geld terug.
Je factureert €1.000 exclusief btw (21%) → je brengt €210 btw in rekening. Je zakelijke kosten bedragen €400 met €84 btw. Je draagt af: €210 – €84 = €126.
Welke btw-tarieven gelden er?
Nederland kent drie tarieven:
21% (algemeen tarief) – geldt voor de meeste producten en diensten, waaronder logies (hotels, vakantiewoningen, pensions).
9% (verlaagd tarief) – voor onder andere voedingsmiddelen, boeken, medicijnen, cultuur, sport en kampeerplaatsen.
0% (nultarief) – bij export buiten de EU en intracommunautaire leveringen. Je berekent geen btw, maar mag wél voorbelasting aftrekken.
Sommige diensten zijn volledig vrijgesteld, zoals medische zorg en onderwijs. Dan breng je geen btw in rekening én kun je geen btw terugvragen.
Btw-tarieven en de indeling van producten en diensten kunnen wijzigen. Controleer altijd de actuele tarieven op de website van de Belastingdienst.
Btw berekenen
Als ondernemer reken je regelmatig btw om:
Van exclusief naar inclusief btw: vermenigvuldig de nettoprijs met 1,21 (bij 21%) of 1,09 (bij 9%). Een product van €100 exclusief btw kost de klant dus €121.
Van inclusief naar exclusief btw: deel de brutoprijs door 1,21 (of 1,09). Een product van €121 inclusief btw heeft een nettoprijs van €100.
Met een online facturatietool zoals MijnOnlineFactuur.nl worden btw-bedragen automatisch berekend. Zo voorkom je rekenfouten en voldoe je meteen aan de wettelijke factuureisen.
Btw-aangifte: wanneer en hoe?
De meeste ondernemers doen kwartaalaangifte. De aangifte én betaling moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand na het kwartaal binnen zijn. In sommige gevallen doe je maand- of jaaraangifte – de Belastingdienst informeert je na aanmelding over welk tijdvak voor jou geldt.
Waar je op moet letten:
Valt een deadline op een weekend of feestdag? Dan verschuift de betaaldatum naar de laatste werkdag ervoor.
Te laat indienen kan een verzuimboete opleveren. Te laat betalen eveneens.
Zelfs bij een nihilaangifte (je hebt niets te betalen) moet je op tijd indienen.
Controleer je exacte inlever- en betaaldata altijd op Mijn Belastingdienst Zakelijk. Daar vind je ook het betalingskenmerk dat je nodig hebt.
De kleineondernemersregeling (KOR)
Heb je een jaaromzet van maximaal €20.000 exclusief btw? Dan kun je kiezen voor de KOR. Dit betekent:
Geen btw in rekening brengen aan klanten
Geen btw-aangifte doen
Maar ook: geen btw op kosten en investeringen terugvragen
De KOR is vooral interessant bij weinig zakelijke kosten en voornamelijk particuliere klanten. De regeling geldt voor alle rechtsvormen: eenmanszaken, bv's, stichtingen en verenigingen.
Met de EU-KOR kun je als Nederlandse ondernemer ook in andere EU-landen btw-vrijgesteld ondernemen, zolang je totale EU-omzet onder €100.000 blijft.
Nader je de omzetgrens van €20.000? Houd je omzet goed bij. De KOR stopt direct bij de transactie waarmee je de grens overschrijdt – vanaf dat moment moet je btw berekenen.
Btw bij internationaal zakendoen
Bij leveringen aan btw-plichtige bedrijven in andere EU-landen geldt meestal de verleggingsregeling (reverse charge): je brengt geen btw in rekening en je klant geeft de btw zelf aan in zijn eigen land. Op je factuur vermeld je dan "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant.
Bij export buiten de EU geldt het nultarief – mits je kunt aantonen dat de goederen de EU daadwerkelijk hebben verlaten.
Wat zijn de btw-tarieven in Nederland?
21% (algemeen), 9% (verlaagd) en 0% (nultarief). Bepaalde diensten zijn volledig vrijgesteld.
Wanneer moet ik btw-aangifte doen?
Meestal per kwartaal, uiterlijk de laatste dag van de maand na het kwartaal. Check je exacte tijdvak op Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Wie komt in aanmerking voor de KOR?
Ondernemers met een jaaromzet tot €20.000 exclusief btw – ongeacht rechtsvorm.
Wat is het verschil tussen vrijstelling en nultarief?
Bij het nultarief mag je wél voorbelasting aftrekken, bij een vrijstelling niet.
Hoe werkt btw bij verkoop aan een bedrijf in een ander EU-land?
Meestal via de verleggingsregeling: je factureert zonder btw en de klant geeft de btw aan in zijn eigen land.
Kan ik met de KOR ook in het buitenland btw-vrijgesteld ondernemen?
Ja, via de EU-KOR kun je in andere EU-lidstaten btw-vrijgesteld leveren, zolang je totale EU-omzet onder €100.000 blijft.
Hoe lang moet ik mijn btw-administratie bewaren?
Minimaal 7 jaar. Bij vastgoedtransacties geldt een bewaartermijn van 10 jaar.
Weet je welke gegevens er verplicht op je factuur moeten staan? In ons artikel over factureringsregels in Nederland lees je precies aan welke eisen je factuur moet voldoen – van btw-vermelding tot bewaartermijnen. → Lees meer: Factureringsregels in Nederland
