Belastingwijzigingen 2026: Dit verandert er voor ondernemers
1) Inkomstenbelasting: nieuwe schijfgrenzen
De belastingschijven in box 1 zijn aangepast. Voor ondernemers die nog niet de AOW-leeftijd hebben bereikt, gelden in 2026 de volgende tarieven:
Schijf 1 (tot € 38.883): 35,75%;
Schijf 2 (€ 38.883 – € 78.426): 37,56%;
Schijf 3 (meer dan € 78.426): 49,50%.
Het tarief in de eerste schijf is licht gedaald, terwijl het tarief in de tweede schijf iets is gestegen. De schijfgrenzen zijn verhoogd ten opzichte van 2025, maar niet volledig geïndexeerd aan de inflatie.
Let op: door de beperkte indexatie val je bij een gelijkblijvend inkomen sneller in een hogere belastingschijf dan vorig jaar.
2) Zelfstandigenaftrek halveert bijna
De meest opvallende wijziging voor zzp'ers is de forse verlaging van de zelfstandigenaftrek. In 2025 was deze nog € 2.470, in 2026 is dit gedaald naar slechts € 1.200. In 2027 gaat het bedrag nog verder omlaag naar € 900.
Dit betekent dat je minder winst kunt aftrekken van je belastbaar inkomen, waardoor je netto meer belasting betaalt. Bij een gemiddeld inkomen kan dit al snel enkele honderden euro's extra belasting per jaar schelen. Om voor de zelfstandigenaftrek in aanmerking te komen, moet je nog steeds voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.
Ben je starter? Dan heb je naast de zelfstandigenaftrek ook recht op de startersaftrek van € 2.123. Dit bedrag is in 2026 gelijk gebleven aan voorgaande jaren.
3) Aanpassingen in box 3
Voor ondernemers met spaargeld of beleggingen is er ook nieuws. Goed nieuws: de eerder geplande verlaging van het heffingsvrij vermogen én de verhoging van het fictief rendement zijn niet doorgegaan. Dit zijn de belangrijkste cijfers voor box 3 in 2026:
Heffingsvrij vermogen: € 59.357 per persoon (€ 118.714 voor fiscale partners);
Belastingtarief: 36%;
Fictief rendement op overige bezittingen: 6,00%;
Fictief rendement op banktegoeden: 1,28% (voorlopig);
Fictief rendement op schulden: 2,70% (voorlopig).
Kun je aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement? Dan kun je gebruikmaken van de tegenbewijsregeling en het verschil terugvragen.
4) Kleineondernemersregeling (KOR)
De kleineondernemersregeling blijft in 2026 grotendeels ongewijzigd. Heb je een omzet van maximaal € 20.000 per jaar? Dan kun je deelnemen aan de KOR en ben je vrijgesteld van btw-aangifte. Sinds 2025 gelden er wel flexibelere voorwaarden: de verplichte deelnameperiode van drie jaar is vervallen en de uitsluitingsperiode bij afmelden is verkort.
Nieuw sinds 2025: met de EU-KOR kun je ook btw-vrijstelling aanvragen in andere EU-landen, mits je totale EU-omzet onder de € 100.000 blijft.
5) Overige wijzigingen
Enkele andere relevante veranderingen voor ondernemers:
Btw-tarief logies: stijgt van 9% naar 21% voor hotels en vakantiewoningen.
Contante betalingen: vanaf 2026 mag je geen contante betalingen boven € 3.000 meer doen of ontvangen.
Crypto-rapportage: crypto-aanbieders moeten klantgegevens verzamelen en rapporteren aan de Belastingdienst.
Rekenvoorbeeld zelfstandigenaftrek: Je hebt in 2026 een winst van € 50.000. Met de zelfstandigenaftrek van € 1.200 (was € 2.470 in 2025) en de mkb-winstvrijstelling van 12,7% betaal je ongeveer € 360 meer belasting dan in 2025 – puur door de lagere aftrek.
FAQs:
1. Hoeveel bedraagt de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek is in 2026 verlaagd naar € 1.200. In 2025 was dit nog € 2.470. Je moet wel voldoen aan het urencriterium van 1.225 uur per jaar.
2. Wat zijn de belastingschijven in box 1 voor 2026?
Schijf 1 (tot € 38.883) heeft een tarief van 35,75%, schijf 2 (tot € 78.426) heeft 37,56% en schijf 3 (daarboven) heeft 49,50%.
3. Is het heffingsvrij vermogen in box 3 verlaagd?
Nee, de geplande verlaging is geschrapt. Het heffingsvrij vermogen is in 2026 zelfs gestegen naar € 59.357 per persoon.
4. Kan ik nog deelnemen aan de kleineondernemersregeling?
Ja, als je omzet onder de € 20.000 per jaar blijft. Je hoeft dan geen btw te rekenen en geen btw-aangifte te doen.
Tot slot:
Het jaar 2026 brengt opnieuw een aantal belangrijke fiscale veranderingen met zich mee. De meest ingrijpende is ongetwijfeld de forse verlaging van de zelfstandigenaftrek – van € 2.470 naar € 1.200. Voor veel zzp'ers betekent dit honderden euro's extra belasting per jaar. Tegelijkertijd is er ook positief nieuws: de geplande verzwaring van box 3 is van tafel gehaald en het heffingsvrij vermogen is zelfs iets gestegen. Ook de kleineondernemersregeling biedt meer flexibiliteit dan voorheen.
